1. Сущность и структура теневой экономики (особенности в Украине).

Понятие «теневая экономика» зародилось в процессе разработки организационно-правовых мероприятий по борьбе с легализацией и отмыванием капиталов незаконного происхождения.
Теневую экономику изучали Фейг, Блейдс, Фрей и Век Ханнеман, Вейсрод, Гершуни, Баделт, Норман, Дилкот и Моррис, Хигинс и др.
В Украине о теневой экономике писали Турчинов, Бородюк, Приходько, Воробьёв, Тимченко, Голиков, Попович и др.
В нашей стране в отличие от Запада институты неформальных, теневых форм деятельности также активно изучают, как и институты легальной экономики. Это обусловлено тем, что отечественная хозяйственная культура ( и досоветская, и советская, и постсоветская) менее законопослушна и более «мафиозная», чем западная.
Шевяков и Николаева наиболее полным считают понятие определенное Фейгом: «теневая экономика включает всю экономическую деятельность, которая по каким-либо причинам не учитывается официальной статистикой и не попадает в ВНП».
Блейдс делит теневую экономику на :
1. производство полностью легальной продукции, которое укрывается от власти в связи с нежеланием платить налоги;
2. производство запрещенных товаров и оказание запрещенных услуг;
3. сокрытые доходы в натуральной форме.
Согласно версии системы национальных счетов, рекомендованной ООН и Евростатом, к теневой экономике относится экономика:
1. «скрытая» - разрешенная законом, но не показываемая;
2. «неформальная» - деятельность предприятий, функционирующих на законных основаниях, принадлежащих домохозяйствам и обеспечивающих деятельность этих хозяйств;
3. «нелегальная» - незаконное производство и сбыт услуг.
[5, с.31]
Я считаю это деление самым полным и объективным
Т. Корягина к теневой экономике относит:
1. легальную экономическую деятельность, не учитываемую в официальной статистике из-за мелкого и мельчайшего оборота;
2. легальную экономическую деятельность, в рамках которой происходит нарушение хозяйственного или уголовного законодательства;
3. нелегальную деятельность.
С. Глинкина выделяет четвёртый сегмент теневой экономики – фиктивную экономику, т. е. экономику приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничества.
Радаев В.В. предлагает следующую классификацию неформальной экономики по степени легальности хозяйственных операций:
1. Легальная (неофициальная) экономика — экономическая деятельность, не нарушающая ни действующих законодательных норм, ни прав других хозяйственных агентов, которая при этом не фиксируется в отчетности и контрактах (натуральное производство домашних хозяйств);
2. Внеправовая экономика — экономическая деятельность, нарушающая права других хозяйственных агентов, но не регламентированная действующим законодательством и находящаяся, таким образом, во внеправовых зонах. Это "розовые рынки" ( деятельность "финансовых пирамид" в середине 90-х годов);
3. Полуправовая экономика - экономическая деятельность, по своим целям соответствующая законодательству, но периодически выходящая за его пределы. Это "серые рынки" (они связаны с разными способами уклонения от налогов);
4. Нелегальная, криминальная экономика -экономическая деятельность, запрещенная законом и по своей сути нарушающая закон. Это "черные рынки" (наркобизнес, незаконное производство и торговля оружием, крупная контрабанда, проституция, торговля людьми, рэкет и применение силы).
Автор замечает, что первый и второй сегменты неформальной экономики в принципе находятся на "свету", а теневая экономика охватывает третий и четвертый сегменты.
Турчинов сформулировал следующее понятие теневой экономики: «теневая экономика – это экономическая деятельность, которая не учитывается и не контролируется официальными государственными органами, а также деятельность, направленная на получение доходов путем нарушения действующего законодательства». Это определение относится только к экономической деятельности. Средства полученные за счет ограбления, рэкета, наркобизнеса и т.п. включаются в экономические процессы только после их внедрения в легальный, псевдолегальный, или нелегальный экономический и гражданский оборот.
Структурные составляющие теневой экономики Турчинова являются детализацией источников доходов двух составляющих предложенных Фейгом. Первая составляющая (Турчинов) – «несокрытая от государственных органов экономическая деятельность, но по ряду объективных и субъективных причин неучтенная, неконтролируемая и налогонеоблагаемая государством». Вторая составляющая (Фейг) – «противозаконная сознательно скрытая экономическая деятельность». Эта деятельность делится Турчиновым на :
1. легальную экономическую деятельность, в процессе которой происходит полное или частичное уклонение от уплаты налогов, сборов, штрафов и регламентаций;
2. незаконную, специально скрываемую от государственных органов деятельность ;
3. деятельность направленную на получение доходов путем совершения или содействия преступлений, которые тянут за собой уголовную ответственность.
Источники доходов как один из элементов составляющих теневой экономики («подпольная» и «неформальная») являются разноуровневыми и разнопрофильными и могут меняться под влиянием различных факторов.
Советы Европейских Содружеств договорились о расширении понятия «отмывания» доходов на некриминальные действия.
Гутман и Фейг первыми произвели оценку масштабов теневой экономики.
Авторы обзора публикаций западных ученых поделили методы оценки масштабов теневой экономики на две группы:
· макрометоды (опосредованные);
· микрометоды (прямые).

Макрометоды:
1. метод, основанный на выявлении расхождений разных статистических баз данных:
· сравнение доходов, рассчитанных разными способами;
· сравнение зарегистрированных доходов и расходов;
2. метод по показателю занятости (перемещение трудовых ресурсов в теневую экономику);
3. монетарные (денежные) методы:
· анализ спроса на наличные деньги;
· удельный вес внебанковских объемов наличности;
· анализ и определение объемов денежных операций и договоров;
4. структурный метод основан на подсчете размеров теневой экономики в разных сферах производства с последующим сведением подсчетов всей доли теневых доходов в НВП;
5. метод мягкого моделирования основан на учете и сопоставлении таких факторов как:
· уровень налогообложения;
· этика относительно уплаты налогов и уровень государственного регулирования (количество занятых в административных службах в процентах к общей занятости);
· уровень занятости (количество работающих в процентах к численности всего населения);
· продолжительность рабочей недели;
· количество иностранных рабочих (в процентах к общему количеству занятых).

Микрометоды:
1. анализ записей в налоговых книгах;
2. опрос населения и экспертов.
В развитых странах для оценки теневой экономики используют косвенные методы - например, "метод спроса на наличность", когда оборот избыточной наличности, который сложно объяснить обычными причинами, сопоставляют с наличием факторов, заставляющих предприятия уходить в тень.
В развивающихся странах пользуются "методом энергетических затрат", сравнивая потребление электроэнергии и объем выпуска продукции. "Избыточное" потребление электроэнергии говорит о присутствии в экономике теневого сектора. Но в Украине этот метод не приемлем, так как у нас почти вся теневая экономика находится в торгово-посреднической сфере и сфере услуг, а не в промышленности.
Cтатистики говорят, что объективно судить о масштабах теневой экономики можно не по объемам производства, а по объемам добавленной стоимости (то есть за вычетом всех затрат на производство).
Последнее десятилетие основная часть теневой экономической деятельности, как было уже сказано выше, приходится на сферу услуг и торгово-посреднической деятельности, а не на сферу производства. По оценкам западных специалистов основная часть оборота теневой экономики приходится на неуплату налогов от незапрещенной экономической деятельности.
В течение 80-х годов шел бурный рост теневой экономики ее реструктуризация (изменение форм и механизмов). Осипенко считает, что во второй половине 80-х годов в теневой экономике были заняты 40-50 млн. человек или не менее 30% работающих. По удельному весу лидером теневой экономики была сфера услуг (около 13 от их общего объема). В бытовом обслуживании доля теневой экономики достигала примерно половины общего объема реализации услуг населению. Прежде всего, это строительство и ремонт жилья. В расчете на год в частном секторе население расходовало на ремонтно-строительные услуги от 1,5 млрд. до 1.8 млрд. руб. (оплата труда), что в 2-2,3 раза больше, чем в государственном секторе.[4,с.5]
При реформировании экономических и социально-политических отношений в пределах прежнего, распадавшегося государства и построении новых независимых государств, произошло только изменение структуры, форм и методов теневой экономической деятельности. По оценкам ученых и специалистов, доминирующими сегментами теневой экономики основными механизмами получения теневых доходов стали:
· сокрытие реальных доходов граждан, а также доходов и прибылей предприятий от налогообложения;
· нелегальный экспорт капиталов;
· получение теневых доходов путем скрытого изъятия из обращения разницы между официальными ценами на товары и услуги;
· коррупция;
· нелегальные валютные и внешнеэкономические операции (контрабанда);
· выпуск и реализация неучтенной продукции и предоставление неучтенных услуг;
· криминальный промысел (рэкет, наркобизнес, проституция, хищения и грабежи);
· финансовое мошенничество;
· незаконная приватизация государственной собственности;
· мелкие хищения на государственных, акционерных и коллективных предприятиях.
Наиболее распространенными среди путей нелегального экспорта капиталов и финансового мошенничества стали:
· невозврат денежных средств зарубежными партнерами и перечисление их на специальные зарубежные счета;
· проведение убыточных для Украины бартерных операций как реакция украинских бизнесменов на несовершенное украинское законодательство;
· соглашения с «неплатежеспособными» иностранными партнерами (мошенниками, банкротами и т.п.), сговор с ними о разделе денег;
· сбор псевдопредпринимателями денежных средств населения, конвертация и перевод их за рубеж, в иностранные банки, часто с прекращением деятельности псевдофирм;
· мошенническая деятельность ряда трастовых и инвестиционных компаний, а также других фирм и банков;
· отправка продукции (и в первую очередь – высоколиквидной) по фальшивым документам и заниженным ценам, с получением разницы наличными
· нецелевое использование государственных капитальных вложений, бюджетных и иностранных кредитов, банковских активов.
По оценкам специалистов, в Украине наиболее криминогенной стала финансово-кредитная система. Очень распространенными стали недоплатежи со стороны иностранных партнеров за поставленную им продукцию. Имеет место существенное занижение (завышение) цен на экспортируемую (импортируемую) продукцию из Украины (в Украину) или её объемов. Большой размах получили операции, осуществляемые на криминальной основе при проведении приватизации. В последнее время в Украине появились новые формы вымогательства.
Структура преступлений, совершенных в сфере налогообложения, характеризуется следующим образом:
· уклонения от уплаты налогов составляют 35,6% от общего количества преступлений, раскрытых в данной сфере;
· сокрытие валютной выручки – 1,9%;
· взяточничество – 1,3%;
· другие преступления – 61,1%.

По данным Интерфакса Украина заняла третье место в списке самых коррумпированных стран мира в ежегодном докладе, опубликованном берлинским центром Transparency International.
По материалам УФС данным Госкомстата Украины говорят о том, что объем занятости в неформальном секторе экономики Украины составил 10,3%.
В своем выступлении 18.04.01 на пресс-конференции министр внутренних дел Украины Смирнов обнародовал тревожные цифры, характеризующие теневую экономику Украины: 5 млрд. грн. составляет теневое потребление электроэнергии, 8 млрд. грн. – сельскохозяйственное производство в тени, 3 млрд. грн. - взятки.